中新財經(jīng)3月23日電 近日，山東證監(jiān)局公開《關(guān)于轄區(qū)首次公開發(fā)行股票并上市輔導(dǎo)工作有關(guān)問題的通報》。通報顯示，個別接受輔導(dǎo)人員誠信缺失，在證券市場知識測試過程中不遵守考場紀(jì)律，更有甚者，在監(jiān)管人員多次提醒、勸阻后仍不停止作弊行為。
據(jù)上述通報，山東證監(jiān)局對2015年以來輔導(dǎo)監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了梳理，發(fā)現(xiàn)部分輔導(dǎo)對象未能樹立正確的企業(yè)上市觀念，未能在申報前徹底解決影響發(fā)行上市的相關(guān)問題，仍存在帶病申報、搶跑占位的情形。
具體來看，個別接受輔導(dǎo)人員未能牢固樹立進(jìn)入證券市場的誠信意識、自律意識和法治意識。一是個別接受輔導(dǎo)人員誠信缺失，在證券市場知識測試過程中不遵守考場紀(jì)律，更有甚者，在監(jiān)管人員多次提醒、勸阻后仍不停止作弊行為；二是個別接受輔導(dǎo)人員以社會地位高、工作繁忙為由不參加輔導(dǎo)培訓(xùn)，或者在不符合免考條件的情況下申請豁免參加證券市場知識測試；三是個別輔導(dǎo)人員未能認(rèn)真學(xué)習(xí)規(guī)范運作相關(guān)法律法規(guī)、業(yè)務(wù)規(guī)則，證券市場知識測試成績距合格線存在較大差距；四是個別接受輔導(dǎo)人員向輔導(dǎo)機構(gòu)等中介機構(gòu)提供資料不完整、不準(zhǔn)確，如未按照《首發(fā)業(yè)務(wù)若干問題解答》要求向中介機構(gòu)提供完整銀行賬戶信息、刻意隱瞞涉及輔導(dǎo)對象的違法違規(guī)行為等。
部分輔導(dǎo)對象公司治理水平未顯著提升，仍然存在“三會”運作不規(guī)范、獨立性不強等問題。一是部分輔導(dǎo)對象“三會”會議記錄內(nèi)容不完整，未記錄參會人員發(fā)言要點、缺席人員及委托人員參會等情況；二是部分輔導(dǎo)對象內(nèi)審制度執(zhí)行不到位，存在內(nèi)審人員配備不足、內(nèi)審程序不到位、工作不留痕等問題；三是發(fā)生關(guān)聯(lián)交易前，部分輔導(dǎo)對象未能按照議事規(guī)則要求及時提交董事會或股東大會審議，而是在申報前對報告期內(nèi)關(guān)聯(lián)交易等議案進(jìn)行集中補充審議，獨董、監(jiān)事未能勤勉盡責(zé)，“三會”運作制衡作用弱化；四是個別輔導(dǎo)對象在人員、財務(wù)等方面仍存在獨立性不強問題，控股股東存在自動歸集輔導(dǎo)對象資金、參與輔導(dǎo)對象投融資管理、考核輔導(dǎo)對象高管、與輔導(dǎo)對象共用行政事務(wù)人員等行為。
個別輔導(dǎo)對象未能充分評估、通盤考量股權(quán)變更對于發(fā)行上市的影響，導(dǎo)致上市申報工作陷于被動。一是個別輔導(dǎo)對象在報告期內(nèi)調(diào)整股權(quán)結(jié)構(gòu)，導(dǎo)致實際控制人發(fā)生變更，致使輔導(dǎo)對象不符合發(fā)行條件；二是個別輔導(dǎo)對象歷次股權(quán)變更未能履行相關(guān)部門的備案或?qū)徟绦�，相關(guān)程序的補充完善占用了大量時間、精力；三是個別輔導(dǎo)對象未能妥善解決股權(quán)代持、對賭協(xié)議等事項，企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定性受到影響，股權(quán)糾紛或潛在股權(quán)糾紛對企業(yè)申報產(chǎn)生了負(fù)面影響。
在內(nèi)部控制層面，“重制度建設(shè)、輕制度落實”的問題未完全杜絕，財務(wù)管理、資金支付、安全生產(chǎn)等關(guān)鍵內(nèi)控環(huán)節(jié)不規(guī)范情形仍普遍存在。一是部分輔導(dǎo)對象輔導(dǎo)期內(nèi)存在轉(zhuǎn)貸、無真實貿(mào)易背景票據(jù)融資、關(guān)聯(lián)方資金拆借、個人賬戶收款、第三方回款等財務(wù)內(nèi)控不規(guī)范情況，個別輔導(dǎo)對象在首次申報審計截止日仍未完成不規(guī)范事項的整改工作；二是未嚴(yán)格按照資金管理權(quán)限對采購付款、費用報銷等事項進(jìn)行審批，未嚴(yán)格按照存貨管理要求定期對存貨進(jìn)行清查與盤點；三是安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等方面的內(nèi)部控制存在缺陷，在報告期內(nèi)甚至審核期間仍存在被行政處罰情形。
部分輔導(dǎo)對象，在輔導(dǎo)期內(nèi)存在會計核算工作不規(guī)范的情形。一是財務(wù)憑證不完整，或部分憑證要素不齊全，如收入確認(rèn)憑證未附客戶驗收憑證、簽收單，簽收單無客戶簽章或簽收日期等；二是不相容崗位未完全分離，如出納兼任財務(wù)會計相關(guān)職責(zé)，參與記賬工作等；三是部分輔導(dǎo)對象存在減值計提不充分、成本費用核算不清晰、研發(fā)費用歸集不準(zhǔn)確等核算問題；四是對輔導(dǎo)對象與關(guān)聯(lián)方之間的資金往來事項未進(jìn)行賬務(wù)處理。
部分輔導(dǎo)對象信息披露質(zhì)量不高，主要有以下幾種情形：一是個別輔導(dǎo)對象隱瞞違法違規(guī)事項，輔導(dǎo)機構(gòu)因核查工作不到位或缺乏有效核查手段未能及時發(fā)現(xiàn)；二是個別事項相關(guān)金額披露不準(zhǔn)確，如審核問答要求披露的財務(wù)不規(guī)范情形涉及金額等；三是個別事項披露不完整，如關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)瑕疵等；四是選擇性披露，如對接受輔導(dǎo)人員涉及違法違規(guī)行為的相關(guān)工作經(jīng)歷未予以充分披露等。(完)
